公司财务报告

公司财务报告集锦12篇。

公司财务报告【篇1】

XX公司营运资金较充裕，公司自身资金周转已进入良性循环阶段，公司债务负担减轻，短期和长期偿债能力在增强，并处于同行业领先水平，XX公司偿债风险较低。

XX公司自身盈利能力提高，营业收入有了较大幅度的提高，销售费用、管理费用以及财务费用相对营业收入的增长幅度较小，公司毛利率提高，费用控制能力增强，经营管理水平优于上期，资产盈利能力增强。但营业成本增幅也较大，公司应进一步考虑对营业成本的合理有效控制。与同行业相比，公司多项盈利指标超过行业平均水平，反映公司较强的盈利能力。

与行业平均水平相比，XX公司营运能力强，资产总体质量较好，流动性和安全性较高。不过，公司还存在着一定的问题，如应收账款和存货的周转率近年来呈下降趋势，使公司资产周转率下降，资产进行经营的效率降低，XX公司需加强流动资产管理。

与行业平均水平相比，公司总体的获现能力是比较高的，说明公司经营回收现金情况还是比较理想的，公司获现能力比较高。但近年XX公司总体获现能力下降，单位资产创造的现金下降，这与XX公司存货和应收账款的周转率下降是紧密相关的。

总的来说，XX公司偿债能力和盈利能力在提高，运营能力和获现能力在下降，公司的总体经营情况较好。与行业平均水平相比，XX公司的经营管理能力仍是处于行业领先的。但XX公司近年的运营效率下降，公司需加强流动资产的管理，提高资产周转速度，提高经营的获现水平。目前，XX公司总体经营状况较好，总体趋势向好，未来仍会有较强的发展潜力。

公司财务报告【篇2】

湖北合加制度汇编

财务报告管理办法

编号：HBHJ/CW02-2014

批准时间：2014年8月1日生效时间：2014年8月1日

承制部门：财务部批准人：胡新灵

第一条 总则

（一）为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《企业会计准则及应用指南》、集团公司加强财务报表编制和报送工作的要求，结合本公司实际情况，制定本办法。

（二）财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

（三）公司财务部门是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制、半、季度、月度以及集团要求的财务报告等。

（四）公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。

（五）任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。

（六）公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备。

（七）公司董事长、总经理、财务总监、会计机构负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

第二条 财务报告的构成财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

（一）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。

（二）会计报表附注至少应当包括下列内容：

1、公司基本情况说明；

2、财务报表的编制基础说明；

3、遵循企业会计准则的声明；

4、公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明；

5、税项说明；

6、企业合并及合并财务报表说明；

7、合并财务报表项目注释说明；

8、关联方及关联交易说明；

9、或有事项及资产负债表日后事项说明；

10、承诺事项说明；

11、重要事项说明。如：重要资产转让及其出售，企业合并、分立，重大投资、融资活动，重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；

12、集团公司对财务报表的其他要求；

13、其他需说明的重要事项。

第三条 财务报告的编制

（一）公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。结账日为公历每年的12 月31 日；半、季度、月度结账日分别为公历每半年、每季、每月的最后一天。

（二）公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。

（三）公司应当依照国家统一的会计准则制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

（四）公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理；对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，财务部门应当及时上报分管财务领导。

（五）公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形；对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时上报分管财务领导。

（六）公司财务部门在编制财务报告前，应当按照《企业会计准则》的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司相应决策机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

（七）公司财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对账，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。

（八）公司应当按照《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

（九）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

（十）公司财务部门负责沟通、协调会计师事务所审计人员，负责核对、校验审计后的汇总财务报告草稿；公司分管财务领导应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审计意见进行沟通，沟通的情况及意见应经公司总经理、董事长确认。

第四章 财务报告的报送

（一）公司应当按规定的时间、内容、范围，向内部相关负责人及外部使用者及时报送财务报告。在财务报告公开披露前，公司依法对外报送财务报告，应该审慎处理对外报送数据，并按公司信息披露要求，办理有关手续。

（二）公司应根据国家法律法规和有关监管规定，严格会计师事务所选聘标准和程序，聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对企业财务报告进行审计。公司应积极配合注册会计师的审计工作，及时提供与财务报告相关的资料。

（三）公司在每一会计、季度、月度起按照集团财务报告的要求及时、完整、正确的提供财务报告。

（四）公司对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属、月份，报告日期，并由董事长、财务总监、会计机构负责人签名并盖章。

（五）财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人，负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏财务报告的内容。

第五条 附则

本办法适用于湖北合加本公司，自发布之日起施行起生效。

公司财务报告【篇3】

企业价值观可以影响到一个企业的未来发展方向，下面小编为大家整理了关于企业价值的财务报告探析的论文，大家一起来看看吧。

【摘要】企业价值理念是企业经营管理的未来发展方向。文章对企业价值与财务报告的定义进行了阐述，并从企业价值视角出发分析财务报告的重要性与意义。结合当前财务报告的现状与企业价值的要求，指出传统财务报告所存在的局限性，提出了相应的解决对策与思路。

【关键词】企业价值;财务报告;局限性

引言在近年来国内企业上市融资步伐加快的背景下，财务报表与财务报告逐渐受到了社会各界的关注。目前，国内外财务分析主要集中于指标分析，且财务报表也主要体现在偿债能力、盈利能力以及资金运营等三方面。但是，在企业价值、行为成本、人力资源等新会计理念的冲击下，传统财务报表分析体系显示不够完善，传统的财务指标分析也具有其一定的局限性。对此，如何结合这些新会计理念，改进与完善现有的财务分析体系显得越发重要，对企业日常的财务管理、投资者与债权人的决策分析有着积极的意义。一、企业价值与财务报告的含义企业价值最初是一个金融学的专业术语，最早是由金融经济学家所提出的。它是指企业的价值应该是由该企业预期自由现金流量以其加权平均资金成本作为贴现率，折现到现在的价值。其实，企业价值概念是引用了证券投资学中“股票内在价值”分析的原理，通过一定的贴现率折现到现在的价值，以判断其内在价值。企业价值与企业的财务决策有着密切的联系，而且它既在考虑时间因素背景下反映了企业的真正价值，也体现了企业存在的风险与其未来持续发展的潜力。财务报告是指反映企业财务状况与经营成果的书面文件，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附表以及会计报表附注等内容。一般而言，我们通常所指的财务报告即为财务报表。财务报表主要体现的是企业经营与财务状况的重要数据和指标，通过财务报表，投资者可以了解企业的盈利能力与发展潜力，债权人可以明白企业的短期偿债能力与长期偿债能力，而企业经营管理者可以知道企业的运转效率，并作出决策。二、基于企业价值财务报告分析的意义对于企业价值来说，有着历史价值、现有价值以及未来价值之分;而在进行财务决策时，往往要考虑到企业的现有价值与未来价值两方面因素。因此，对企业价值的合理分析就是在基于企业现有价值分析的基础上，对企业的未来价值进行合理的预测。当然，目前国内外企业会计的计量方法还是以历史成本法为主，所编制的财务报表也是基于历史成本法而得出的，这对企业价值分析中的现有价值与未来价值显然是无法达到要求的。对此，基于企业价值下的财务报告分析是现在会计计量方法的发展趋势要求。另一方面，基于企业价值下的财务报告分析也是满足投资者、债权人以及企业内部员工信息需求的目的。首先从投资者角度而言，投资者在做出投资政策时往往需要考虑企业现有的价值与未来的发展潜力，也就是企业的未来价值;若未来价值超过现在的购买价值，那么投资者就会做出购买的决策。其次从债权人角度而言，企业的债务一般都在1-5年左右，有的甚至更远，债权人在借贷给企业时，考虑的也不仅仅是企业目前的资金周转能力与偿债能力，它也需要结合其他因素预测企业未来的资金链问题。最后从企业内部员工的信息需求角度而言，现代用工制度是双方互选的机制，企业聘用员工的同时，员工也同样在“货比三家”。因此，员工的信息需求不仅仅是当前企业的经营现状，而且还包括了企业未来的发展水平，基于企业价值下的财务报告分析显得十分具有现实意义。三、当前财务分析报告的局限性与存在的问题财务分析报告关系着企业财务信息质量的高低，财务信息质量越高，则做出的财务决策准确性也就越高。随着新会计科目、新计量方法的出现，使得当前财务分析报告仍然存在着一定的局限性，主要反映在财务报表的局限性、财务分析指标的局限性以及财务分析方法的局限性。(一)传统财务报表的局限性传统财务报表是在第二次工业革命背景下，以企业财务为中心，以企业财务保值增值为目标建立起来的，其以历史成本为原则，按照权责发生制进行记账，并以货币进行计量。然而在信息技术与科技创新的带动下，企业所面临的内外部环境都逐渐发生相应的变化，而原封不动的传统财务报表在知识经济的冲击下逐渐体现出了其应用过程中的一些局限性。第一，历史成本无法适应市场经济的价格变化。随着知识经济与市场经济的到来，各项资产的价格因市场供给与需求关系的不同而时刻变化，各项负债的成本也因货币供应量、通货膨胀率等因素而产生一定幅度的波动。在这种情况下，运用历史成本原则对企业所获得的各项资产与各项负债进行计价，显然暴露出其无法适应市场经济价格变化的局限性。随着市场投资环境的复杂化，投资者、债权人在进行投资决策时，对财务数据与信息的要求日益提高，特别是对企业未来盈利水平与发展潜力的财务信息，而历史成本计价显然无法满足投资者与债权人的这一要求。第二，权责发生制在无形资产计量方面的局限。在知识经济背景下，品牌、商誉、人力资本等无形资产成为了企业塑造核心竞争力的重要手段。在现实生活中，我们常常发现一些企业斥巨资去打造企业的品牌、培养企业的人才以及塑造企业良好的商誉，这时候，权责发生制“需实际发生而确认”的计量缺陷逐渐凸显出来。因为企业品牌、商誉、人力资本等这些无形资产基本上不会发生相应的交易活动，所以也就无法在财务分析报告中体现出来，这对于企业财务信息的披露是一大难题。第三，货币计量对企业非货币财务信息的忽略。随着企业经营环境的变化，许多与企业经营有关的经济事项是无法准确用货币进行计量的，而且在信息技术日益发达的今天，企业的内外部环境瞬息万变，以货币为载体的企业财务信息已经无法满足企业决策者的信息要求。现阶段，企业决策者不仅要看到当前的利润水平与资金运营状况，而且还希望能获得更多反映企业未来发展潜力、创新能力以及综合竞争能力等方面的财务信息。所以，现阶段对于企业财务信息来说，非常有必要去披露一些与企业经营环境、发展潜力等方面的非货币信息;而这些正是现行财务分析报告采用的货币计量原则所缺失与忽视的。

公司财务报告【篇4】

第一节 公司简介

公司自成立以来专业从事坚果炒货食品的生产和销售，目前主要产品有葵花子类、西瓜子类、豆类、南瓜子类、花生类等传统炒货产品和以开心果、核桃、杏仁等为代表的高档坚果产品。公司凭借优质的产品、快捷的服务、精准的市场定位和科学的管理已成长为坚果炒货行业的龙头企业。“洽洽”品牌深得广大消费者认可，在市场上树立了良好的声誉，已经成为国内坚果炒货领域的第一品牌。2002年，“洽洽”商标被国家工商行政管理总局认定为“中国驰名商标”，2006-2008年，洽洽品牌连续位居中国食品工业协会坚果炒货专业委员会评选的“全国坚果炒货食品十大著名品牌”之首。

公司综合实力强，规模优势明显，是行业内唯一一家销售规模超过十亿元的大型企业。公司2007-2009各年销售收入均居全行业首位，综合市场占有率排名居行业第一位。公司先后荣获了“中国农产品加工企业50强”、“中国食品工业百强企业”、“中国食品工业质量效益先进企业奖”等荣誉称号。

公司建立了覆盖国内大中型城市的全国性销售网络，终端掌控能力强，市场反应速度快，销售渠道稳定、通畅。公司实行“精耕战略”，将全国市场划为21个片区，有117家办事处、1100家专业经销商及4家大型零售商。如今，“洽洽”系列产品不仅畅销全国，还出口到东南亚、欧美等30多个国家和地区。

洽洽食品股份有限公司最新评估

为分析洽洽食品股份有限公司的财务报告，我将选取其2009年的财务报告，从行业背景、偿债能力、盈利能力、以及现金流量四方面进行分析。

第二节 行业背景

我国坚果炒货行业呈现持续快速增长的态势,2005-2009年复合平均增长率为%。行业进入门槛低属于完全竞争的市场,其优势企业级差明显,在消费升级和消费意识转变的背景下,有利于市场份额向具备品牌品质和渠道优势的企业集中。

洽洽食品作为坚果炒货行业的龙头企业,综合实力强,规模优势明显。公司是业内唯一一家销售规模上十亿元的大型企业,综合市场占有率行业排名第一。公司成功塑造了国内坚果炒货领域一流的“洽洽”品牌,在国内市场取得绝对的领先地位。2007-2009各年销售收入均居全行业首位，综合市场占有率排名居行业第一位。公司是业内唯一一家在国际市场具有较强影响力的企业，2009年国际市场销售额突破5,000万元。

第三节 偿债能力 短期偿债能力分析

A.营运资本：营运资本=流动资产总额-流动负债总额。根据洽洽的09财务报告，其流动资产总额为606,210,，其流动负债总额为519,418,。所以，其09营运资本为.51。营运资本受企业规模影响，不同企业之间比较意义不大。

B.营运资本周转率：营运资本周转率=销售额÷营运资本平均数。其09销售额为1,649,345,。

营运资本周转率不存在衡量营运资本周转率的通用标准，只有将这一指标与企业历史水平，其他企业或同行业平均水平相比才有意义。但是可以说，如果营运资本周转率过低，表明营运资本使用率太低，即相对营运资本来讲，销售不足，有潜力可挖；如果营运资本周转率过高，则表明资本不足，业务清偿债务危机之中。

C.流动比率

流动比率=流动资产总额÷流动负债总额。洽洽食品09流动比率为。

衡量短期偿债能力最通用的指标，一般认为2:1较为稳妥。洽洽09的流动比率较低。

D.速动比率

速动比率=速动资产总额÷流动负债总额。洽洽食品09速动比率为。

速动资产包括库存现金、短期投资、应收账款和应收票据一般认为比流动比率更能说明问题，经验认为1:1最佳。洽洽09的速动比率较低。

E.现金比率

现金比率=（现金等价物+有价证券）÷ 流动负债总额。洽洽09的现金比例是。

评价短期偿债能力最保守的指标容易低估企业的偿债能力，实际较少使用这个指标主要 适用于存货和应收账款周转速度很慢或具有高度投机性的企业。

通过利润表评价长期偿债能力

利息保障倍数＝（净利润＋利息费用＋所得税）÷利息费用＝（利润总额+利息费用）÷利息费用。

长远观点看利息保障倍数应大于1，但不能绝对化，应结合现金流量指标分析，有时利息保障倍数小于1却可以支付利息，利息保障倍数较大却无法支付利息。

通过资产负债表评价长期偿债能力

A.负债比率

负债比率＝（负债总额÷资产总额）×100%

B.权益比率

权益比率＝（所有者权益总额÷资产总额）×100%

C.负债对权益比率

负债对权益比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%

D.有形净值债务比率

有形净值债务比率＝[负债总额÷（所有者权益总额-无形资产及递延资产总额）] ×100％

E.长期负债比率

长期负债比率＝（长期负债÷资产总额）×100%

3f.长期资产适合率

长期资产适合率

=（所有者权益总额+长期负债总额）÷（固定资产总额+长期投资总额）×100％

第四节．盈利能力分析

以销售收入为基础的盈利能力分析

A.销售毛利率

销售毛利率=[（销售收入－销售成本）/ 销售收入]×100％

该指标具有行业特点，一般营业周期短、固定费用低的行业毛利率较低，如零售业；反之，毛利率较高，如重工业。

B.销售利润率

销售利润率=（净利润÷销售收入）×100％税前 税后

销售营业利润率=（经营利润÷销售收入）×100％

以资产为基础的盈利能力分析

资产利润率不受企业政策影响，能更加全面反映企业获利能力，销售利润率只是在产出之间进行比较，没有考虑投入与产出之间的对比关系，不能全面反映企业的获利能力

A.资产周转率

资产周转率＝销售收入总额÷全部资产平均余额

经营资产周转率＝销售收入总额÷经营资产平均余额

1b.资产收益率

资产收益率＝[（净利润＋利息费用＋所得税）÷资产平均余额]×100%

使用EBIT可以避免资本结构对企业利润的影响，保持分子和分母计算口径一致，便于横向比较，因此比较常用。

只有当负债利润率越高时，提高资产负债率才是有益的，才不会降低企业的偿债能力

C.固定资产周转率

固定资产周转率＝销售收入总额÷固定资产净值平均余额

第五节 现金流量分析

流动性分析

A.流动负债保障率

流动负债保障率反映企业经营活动现金流量净额与流动负债总额的比值，其计算公式为： 流动负债保障率＝（经营活动现金流量净额÷流动负债总额）×100%

B.负债保障率

负债保障率反映企业经营活动现金流量净额与负债总额的比值，其计算公式为： 负债保障率＝（经营活动现金流量净额÷负债总额）×100%现金利息保障倍数

现金利息保障倍数反映经营活动现金净是现金利息支出的多少倍，其计算公式为： 现金利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷现金利息支出

获取现金能力分析

A.销售现金比率

销售现金比率反映企业经营活动现金流量净额与企业主营业务销售收入额的比值。其计算公式为：销售现金比率＝（经营活动现金流量净额÷主营业务销售收入总额）×100%

注意分子中销售商品、提供劳务收到的现金是否来源于当期。该指标大于1时，是否是由于企业近来销售萎缩，以前的应收账款得到收回而形成b.每股经营现金流量

每股经营现金流量反映企业经营活动现金流量净额与流通在外的普通股数量的比值。其计算公式为：每股经营现金流量＝（经营活动现金流量净额÷流通在外普通股数量）

该指标的计算不涉及会计政策的主观选择，因而具有很强的可比性，反映企业最大的分配股利能力，对于以获取现金股利为主要投资目标的投资者来说，显得尤为重要，因为现金流量中没有减去折旧等非付现成本，该指标通常高于每股收益。

C.资产现金回收率

资产现金回收率反映企业经营活动现金流量净额与企业资产平均余额的比值，说明企业资产创造现金流量的能力。其计算公式为：

资产现金回收率＝（经营活动现金流量净额÷资产平均余额）×100%%

该指标用于衡量企业总资产获现能力的强弱，也可以衡量企业资产的综合管理水平。

盈利能力质量分析

虚假的合同能签出利润，但签不出现金流量。评价企业盈利能力质量的主要指标是盈利现金流量比率。其计算公式为：

盈利现金流量比率＝（经营活动现金流量净额÷净利润）×100%

该指标应以等于或大于1为宜。但要注意过高可能是由于净利润过低造成的，为保证计算口径一致，净利润应剔除投资收益和筹资费用。

现金营运指数

现金营运指数是指经营活动现金净流量与经营所得现金的比率，反映企业营运管理的水平和

收益的质量。其计算公式为：

现金营运指数 = 经营活动现金净流量÷经营所得现金

经营所得现金 = 经营活动净收益 + 非付现费用

经营活动净收益 = 净收益 – 非经营收益

理想的现金营运指数应为1，一般不应小于1。如果小于1，说明一部分经营收益尚未收回现金，停留在实物或债权状态。

第六节 综合评价以及合理化建议

公司财务报告【篇5】

摘要：万科企业股份有限公司是中国房地产行业的领军企业之一，有着雄厚的资本，较大的业务辐射范围，在中国的房地产行业中有着举足轻重的地位，在社会上的众多企业中也有很大的代表性，因此选择万科企业股份有限公司作为财务分析对象。本文选取～报告中的财务报表，主要利用比率分析方法，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力进行财务分析，并与行业水平进行了比较，分析行业地位，发掘异常指标，帮助管理者有效追溯问题根源，客观反映企业经营状况，评价企业存在的问题并给予建议。以期给企业经营管理者、企业债权人、股东等报表使用者提供参考，做出正确决策。

关键词：上市公司;偿债能力;获利能力;运营能力;发展能力;行业地位

近期的房地产市场变化无常，股市也是一直低迷不振，影响原因往往比较容易找出，但是调节起来却没有那么简单。房地产是受国家或地方政策影响最大的行业，细微的政策波动足以让一方房地产市场迅速膨胀，也足以让一方房地产市场迅速下滑。各房地产企业面临多重问题，融资难，处理存货难，资金周转速度就慢，导致一系列问题的出现。万科作为房地产上市公司的龙头企业同样面对着这些机遇和挑战，和的住宅成交面积一直是萎缩的状态，同比下降达到29.6%和19.2%，而后几年渐渐回缓。初，房地产大量的负面信息出现在人们视线里，人们更多的采取暂不投资房地产。在这样的行业环境下，万科集团成为目前最大的专业住宅开发企业当然是有其独特的优势。围绕这一问题，本文从几大财务指标上对万科集团近年来的财务数据，在同行业以及国家经济的大环境下进行对比分析。由于能力水平有限，并未进行企业财务及其问题解决方式的具体做法探究，经营状况的深层次探究，仅仅对财务指标数字层面上的浅析，目的在于从近期财务数据中反映出企业的经营状况，总结优势和问题，予以初步建议。

万科企业股份有限公司，简称为万科集团，公司总部位于中国深圳市福田区梅林路63号万科建筑研究中心，本公司于1984年5月成立，目前是在中国最大的专业住宅开发公司，也是股市里的代表性地产蓝筹股。1991年1月29日，本公司发行之A股在深圳证券交易所上市。1993年5月28日，本公司发行之B股在深圳证券交易所上市。1993年12月28日经深圳市工商行政管理局批准更名为“万科企业股份有限公司”。到，已在20多个城市设立分支机构。在20万科率先成为全国第一家年销售额超过千亿的房地产公司，这个数字相当于美国四大住宅公司高峰时的总和。万科于1991年成为深圳证券交易所的第二家上市公司，持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构，使公司赢得了投资者的广泛认可。公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜;多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。公司致力于不断提升产品品质。

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。信息使用者尤其是外界的使用者非常关注企业偿债能力，偿债能力强，说明企业财务状况好，对破产风险的抵抗力就强，也可有效反映企业资本结构是合理的。企业偿债能力，从静态角度来看，是企业资产还清公司债务的能力;从动态角度来看，则是企业的资产在业务的使用过程中创造的收入来偿还债务的能力。现金的支付能力和偿债能力是企业健康发展的关键。一般按债务偿还期限分为短期偿债能力和长期偿债能力。

偿债能力的衡量方法有两种，一种是比较可供偿债资产与债务的存量，资产存量查过债务存量较多则认为偿债能力较强;另一种是比较经营活动现金流量和偿债所需现金，如果产生的现金超过需要的现金较多，则认为偿债能力较强。短期债务存量比率主要包含流动比率、速动比率、现金比率。

流动比率假设所有的流动资产都可以用来偿还流动债务，表示用多少流动资产作为偿还每1元流动负债的保障。一般，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强，但并不是流动比率越大越好，若比率过大资金被滞留在流动资产上，就不会得到更好的运用，影响资产周转，从而影响其盈利能力。通常国际上认为，当流动比率为2时，其偿债能力是较为充分的。从短期债权人来看，流动比率越高越好，对债务的保障程度高，但从企业经营者来看，货币资金不被闲置是目的，应将流动比率维持在合理水平。

从表1数据可知，在20之后，由于房地产行业受到限购令的影响，出现整体行业市场紧张的情况，万科企业股份有限公司也受其影响，流动比率有明显下降趋势，都达不到人们认为的理想数值2。之后的几年也一直是走下坡路，这在公司日后的发展趋势中值得关注，探其原因是否是应收款项等因素的影响。

速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债(2)

相对与流动比率，更进一步的有关变现能力的指标是速动比率。表示用多少速动资产作为偿还每1元流动负债的保障。计算速动比率是将流动资产扣除流动性不确定性较大的存货预付账款和一年内到期的非流动资产等项目，避免了流动比率的局限性假设，使短期债务的存量比率更可信。此项数据反映了企业运用随时可变现资产偿付到期债务的能力，是对粗略估计计算得到的流动比率的补充。一般情况，速动比率越高，企业短期偿债能力越强。该指标在1左右为佳，不同行业差别很大。

如表2所示，万科企业股份有限公司10年的速动比例非常乐观的达到0.5-0.6之间，而在20更是有明显的下滑，下一年又稍有回升，而去年再次下降。进一步说明近年来房地产行业受到国家政策性调控的影响，即使万科企业股份有限公司这样的行业领军企业，也因市场紧缩而面临严峻的形势。比较两组数据，我们能看出，在考虑了公司存货等变现金额和时间具有较大不确定性的因素之后，流动比率和速动比率呈现非常明显的差距，流动比率表现出来的良好偿债能力被大打折扣。同时可以看出指标较低公司的短期偿债能力较差，但与同行业相比属于正常现象，原因是房地产行业与众不同之处，其存货占流动资产的比率十分高，土地储备和待售房较多。而在年时，房地产市场的政策调控效果开始显现。对房地产市场造成了较大影响，导致企业销售乏力，大量资金被存货占据难以回笼，新建成的楼盘仍旧待售，就出现了速动比率明显下降的现象。 2. 长期偿债能力分析

长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力，它表明企业对债务负担的承受能力和偿还债务的保障能力，表明企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。长期偿债能力能反映公司资产质量和对财务杠杆的.使用程度。长期偿债能力的强弱，是反映企业财务状况稳定与安全程度的重要标志。其主要指标包括资产负债率、股东权益比率、产权比率等。

资产负债率表示企业对债权人资金的利用程度，是企业从债权人处筹集资金占企业全部资产的比重。

公司财务报告【篇6】

公司财务报告范文

以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。1.1财务报告的编报要求

XX集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。

财务会计报告分为、半、季度和月度财务会计报告。、半财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。

公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

子公司的财务会计报告，以及股份公司的半中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明：（1）无保留意见的审计报告

注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。（2）非无保留意见的审计报告

注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。1.2 财务会计报告的体系

企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。1.2.1 会计报表

公司提供的会计报表包括：（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）其它附表。1.2.2 会计报表附注

会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合会计核算基本前提的说明；（2）重要会计政策和会计估计的说明；（3）重要会计政策和会计估计变更的说明；（4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（5）关联方关系及其交易的披露；（6）重要资产转让及其出售的说明；（7）企业合并、分立的说明；（8）会计报表中重要项目的说明；（9）合并会计报表的说明

（10）有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。1.2.3 财务情况说明书

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）经营情况说明；（2）利润完成情况；（3）资金周转情况；（4）预算执行情况；（5）经营相对值指标评价（6）经营的主要风险

（7）其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件说明。

公司财务报告【篇7】

*****************公司财务报告管理办法

第一章总则

第一条为加强公司财务报告管理，确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量，制定本办法。

第二条本办法依据财政部企业会计准则、《国家**公司会计核算办法》、《四川省**公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《1141 号—财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《1101 号—财务报表的审计目标和一般原则》、中注协《1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行制定。

第三条财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策

第四条本办法适用公司本部、供电局，各县级控股公司可参照执行。

第二章与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善

第五条内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守，而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。

第六条各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下要求:

（一）本单位各类业务活动和事项的相关要求

1、发生，本单位报送财务报告所记录的各类业务活动（如大修项目的施工结算、电费的据实回收）均真实发生。

2、完整性，本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项，无遗漏。

3、准确性，本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项。

4、截至，本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间，无提前或滞后确认的情况。

5、分类，本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目

（二）本单位财务报告相关报表项目的要求

1、存在，本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在，且与实相符。

2、权利和义务，本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还，与此无关的不应反映在本单位的财务报告内。

3、完整性，本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中，不存在帐外资产或帐外负债。

4、计价和分摊，本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中，与之相关的分摊和调整已恰当记录。

5、分类和可理解性，本单位的财务信息已在财务报告中进行恰当的列报和描述，且披露内容表达清楚、分析透彻。

第七条各单位企业负责人是本单位财务报告编制的第一责任人，并应设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以保证财务报告满足上述要求。

第九条各单位的内部控制制度应由以下要素构成：（1）控制环境，（2）风险评估过程，（3）信息系统与沟通，（4）控制活动，（5）对内部控制的监督。

第十条鉴于公司FMIS系统已顺利实施，并在省公司系统内处于前列，公司的业务、财务已经一体化。因此财务报告的编制、财务报表的合法性、准确性和及时性已不仅仅是财务部门的工作，而是由公司所有员工共同完成的。

第十一条公司所有员工（特别是各单位负责人）均应秉承诚信和正确的道德价值观念，并应建立完善的制度，确保“不报假帐、不做假帐”，加强财经法律法规和省公司、**公司各种财务制度、办法的学习，不违法、违规，为公司财务报告的编制基础奠定坚实的基础、创造良好的环境。

第十二条公司经营面临各种各样的风险，各单位应识别这些风险对公司财务报告的影响，并采取措施严格控制风险。可能的重大风险包括但不仅限于：

1、国家财经法律法规、政策和省公司管理要求的变化，各单位的内部控制应确保这些变化在及时的传达到所有的员工，确定和控制其对本单位财务报告的影响。

2、新员工的加入，各单位的内部控制应确保新员工了解本单位的财务管理制度，特别是新财务人员加入时，应加强培训、积极引导，确保不对本单位财务报告造成重大不利影响。

3、新信息系统的升级、更换或对原系统进行升级，各单位的内部控制应确保公司相关员工了解、熟悉、掌握新系统、新变化，避免对财务报告造成不利影响。

4、业务的快速发展，公司售电量连年新增，基建大量投入，公司的内部控制应及时的进行评价、变更，杜绝因由于公司业务发展引发相关内部控制滞后、失效而造成的财务报告错报、舞弊。

5、新的会计准则，公司系统将在2008实施新企业会计准则，各单位应未雨绸缪、早作准备，避免其对财务报告产生不适应的状况。

第十三条信息系统（FMIS系统）是用以记录各单位对本单位经济业务，资产、负债所履行的经营管理责任的记录。鉴于目前业务、财务一体化，公司财务人员在编制财务报告时应做好以下沟通：

1，公司财务部门应在每月25日前结束物资付款、28日前结束各类报销业务的财务报账。2，各供电局应于每月月底的前两天晚上8时前，将财务报告传递至**公司，并应确保满足本办法第六条的规定。

3，出纳岗位应予每月月底的前两天中午12时前，完成对本单位的货币资金清理工作，确保帐实、帐帐相符。

4，电费管理岗位应予每月月底的前两天中午12时前，完成对本单位电费（含售电收入、购电费）核算，并应同营销部（电费管理中心）及时沟通、认真核对，确保无差错。

5，固定资产、物资、工程核算岗位应予每月月底的前两天中午12时前，完成对本单位的固定资产、物资、工程的相关核算工作，并同本单位实物管理部门或工程项目管理部门及时沟通，核对，确保帐实、帐帐相符，于及时不存在较大误差。

各单位财务部门应于每月底对本月财务报告过程中存在的相关问题、重大会计事项进行有效的内部沟通，每月应形成会议记录，并由本单位财务负责人进行签字确认（特别重大的应由单位主要负责人进行签字确认）。

第十四条各单位应当根据本单位的实际情况进行有效的控制活动以达到相关的内部控制目标，确保本单位财务报告满足本办法第六条的规定，有效的控制活动包括职责分离控制、授权批准控制、内部报告控制、电子信息技术控制。各单位应根据本单位所面临风险的变化，及时对内部控制进行评价、变更，以满足公司实际情况的要求。

第十六条公司纪检监察部门和审计部门对公司内部控制的设计、实施、完善负有监督职责，对财务报告的合法性、可靠性负有不可推卸的责任。

第十四条各单位应当建立财务报告档案管理制度，做好每月财务报告的立卷、归档和保管工作。

第十五条各单位要按照国家法规和单位制度要求，做好财务报告信息的保密工作。

第十六条各单位财务报告工作应当设立专人负责，如人员更换，需及时通知上一级单位。

第三章财务报表编制对舞弊的考虑

第十七条各单位应按照《*****************公司2007财务工作要点》所确立的风险导向的财务工作原则，进行编制财务报告。

第十八条各单位财务部门应对本单位所面临的影响财务报表的各种错报和舞弊风险进行全面的评估和应对，并应做相应的记录、经财务负责人签字确认、特别重大的应由各单位主要负责人签字、确认。

第四章财务报告管理和考核

第十七条公司财务部将对各单位财务报告报送情况进行考核，考核主要内容包括：

（一）考核各单位是否在规定时间内报送财务报告。

（二）考核各单位财务报告数据是否符合本办法第六条的规定。

（三）考核各单位财务报告分析是否全面、深入，对主要财务指标的异常变动及重大财务事项是否及时上报等。

（四）各单位财务部门是否对本单位所面临的影响财务报表的各种错报和舞弊风险进行全面的评估和应对，是否做相应的记录、经财务负责人签字确认、特别重大的应由各单位主要负责人签字、确认。

（四）各单位财务部门是否于每月底对本月财务报告过程中存在的相关问题、重大会计事项进行有效的内部沟通，每月是否形成会议记录，是否由由本单位财务负责人进行签字确认（特别重大的应由单位主要负责人进行签字确认）。

第十八条公司将按照《*****************公司绩效考核管理办法》进行考核，对财务报告报送不及时、信息质量存在严重问题的单位予以通报，并负责督导限期整改。

第五章附则

第十九条本办法由*****************公司资产财务部负责解释。

第二十条本办法自二OO七年七月一日起执

公司财务报告【篇8】

14．4．2 财务报告编制管理制度

财务报告编制管理制度规范了财务报告的内容及财务报表的编制等事项,为财务报告编制管理工作的开展提供了依据。下面是某企业的财务报告编制管理制度,供读者参考。

财务报告编制管理制度

第1章 总则

第1条 为了科学、有序地编制财务会计报告,确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息,为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据,特制定本制度。

第2条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时,应遵守本制度。

第2章 财务报告的内容

第3条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第4条 会计报表的种类及内容

1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。

3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。

4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益(或股东权益)变动表。

第5条 会计报表附注至少应当包括下列九项内容。1.不符合基本会计假设的说明。

2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响。3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。4.关联方关系及其交易的说明。5.重要资产转让及其出售情况。6.企业合并、分立。7.重大投资、融资活动。

8.会计报表中重要项目的明细资料。

9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。

第6条 财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。1.企业生产经营的基本情况。2.利润实现和分配情况。3.资金增减和周转情况。4.各项财产物资变动情况。

5.影响各项指标完成情况的主要原因。6.报表调整事项和需要说明的事项。

7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

第3章 会计报表的编制

第7条 财务部负责编制各类会计报表。在编制之前,财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布臵、落实编制工作。

第8条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者任意取舍。

第9条 会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

第10条 财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确,重点校验以下项目。

1.会计报表内有关项目的对应关系。

2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

第11条 公司发生合并、分立情形时,按照国家统一的会计准则制度的规定,作出恰当的会计判断,选择合理的会计处理方法,编制相应的财务报告。

第12条 公司终止营业时,按照编制财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账,并编制财务报告;在清算期间,按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。

第4章 合并会计报表的编制

第13条 公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前,财务部将确定合并会计报表的编制范围、方法以及发生变更的情况,并提交董事会及审计委员会审议。

第14条 确定合并会计报表编制范围后,对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则,相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。

3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。

第15条 财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。

1.公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算,并以此编制个别会计报表,为编制合并会计报表提供基础数据。

2.对于设立在境外的子公司以外币表示的会计报表,将其折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。

3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿,编制抵销分录后计算合并数据,计入合并会计报表。

第16条 合并会计报表的附注应说明以下事项。

1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。3.未纳入合并会计报表范围的各公司。

4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。5.其他事项。

第5章 附则

第17条 本制度由财务部制定,解释权、修改权归财务部。第18条 本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。

公司财务报告【篇9】

各位领导、各位代表：

大家好！

按照会议安排，我就2003年度公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。

一、认真执行新会计准则和相关规定

自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。2003年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：

（一）新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》

为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》（财会字[1998]14号）进行了修订。从2003年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。

股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调整事项，但仍存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。

（二）财政部发布的有关会计处理规定

财政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于2002年10月9日和2003年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答

（一）》（财会[2002]18号）和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答

（二）》（财会[2003]10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：

1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则

地区公司对固定资产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。

2、无形资产摊销日期的确定原则以及价值摊销的核算方法

无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。无形资产摊销的起始和停止日期为:当月增加的当月开始摊销；当月减少的当月不再摊销。这里需要注意两点，一是这一规定与固定资产开始、停止计提折旧的时间点不同；二是购置的无形资产，如土地使用权、专利产品等，必须在取得时确认为无形资产并按规定年限摊销，而不是投入使用时再摊销。

自用的无形资产,摊销的无形资产价值计入当期管理费用；出租的无形资产(即转让无形资产使用权),摊销价值计入其他业务支出。

3、与关联方之间发生的应收款项计提坏账准备的原则

《企业会计制度》规定:除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。但这一规定并不意味着地区公司对与存续企业之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。地区公司与存续企业之间发生的应收款项与应收其他企业的应收款项一样, 应在充分协商并兼顾双方利益的前提下，在期末时分析其可收回性,并按照个别确认法预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,按照股份公司规定的程序确认、计提相应的坏账准备。

4、股权转让收益的时间确认

地区公司转让股权收益的确认,应采用与转让其他资产相一致的原则,即以被转让股权的所有权上的风险和

报酬实质上已经转移给购买方,并且相关的经济利益很可能流入地区公司为标志。在会计实务中,只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时,才能确认股权转让收益。这些条件包括:出售协议已获股份公司有关部门批准通过；与购买方已办理必要的财产交接手续；已取得购买价款的大部分(一般应超过50%)；地区公司已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。这里要特别强调的是,如果有关股权转让需要经过国家有关部门批准,则股权转让收益只有在满足上述条件并且取得国家有关部门的批准文件时才能确认。

因此，地区公司对外投资、股权转让事宜应严格按照股份公司有关规定处理。

5、地区公司以非现金资产对外投资时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法

地区公司按照股份公司有关规定，以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分情况进行会计处理：（1）对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，与原规定相同，即按规定的期限摊销，减少当期投资收益；（2）对于初始投资成本

小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，要求直接将全部差额一次性记入资本公积，即直接增加权益，不再确认投资收益。请大家注意，新规定与原规定完全不同，原规定是通过分期摊销增加当期投资收益处理。地区公司以现金对外投资，采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。请涉及到此业务的地区公司予以重视。

地区公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；本规定发布之后，地区公司新发生的对外投资，按上述规定进行会计处理。

6、违约补偿收入确认时间

地区公司在经营过程中应收有关方面的违约补偿收入,应在有确凿证据表明符合收入的定义,相关的经济利益很可能流入地区公司并能可靠计量时,才能确认为其他应收款和营业外收入。在会计实务中,违约补偿收入应在得到违约方的确认或认可,并且有足够证据表明经济利益很可能流入地区公司，且能可靠计量时才能予以确认。在没有取得违约方的认可,也没有取得相关证据之前,不得确认为一项资产,也不得确认为当期营业外收入。

7、外购软件的核算

地区公司对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件和单独购买的软件，均应当作为无形资产核算，并按会计制度规定的期限平均摊销。

除上述规定外，解答中还涉及固定资产后续支出、存货跌价准备的转销和结转、关联交易、合并报表、承诺事项等的处理规定，根据我国目前的会计法规体系，该解答属于国家统一会计制度的一部分，请各地区公司认真组织学习并贯彻实施。

（三）财政部和股份公司对对外捐赠的有关规定

2003年3月19日，财政部印发了《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[2003]95号），对企业对外捐赠财务

建工程转资时，同时仍应按照其中使用返还的安保基金、技术开发费的金额，一次性计提累计折旧。

5、合并报表

按照股份公司合并报表会计政策规定，直接或间接拥有超过50%权益性资本，或可控制其经营活动的子公司纳入合并报表。今年大连西太平洋石化公司、中油和黄信息技术有限公司等继续采用权益法核算，但不纳入合并报表范围。

编制合并报表的单位，应严格按照《合并会计报表暂行规定》的规定抵销内部未实现利润，规范运作，并保持一贯性，不得随意调整合并口径，并按2002年决算的要求上报母公司报表。

根据集团公司要求，对于资产归属于集团公司、由股份公司代管的庆阳石化、宁夏大元等炼化企业的财务会计报告，从今年起，先由股份公司按规定程序审核后再转报集团公司。

6、坏账核销

地区公司应严格按照《关于印发债务重组和坏账核销管理暂行办法的通知》（石油财字[2002]29号）的有关规定，作好坏账核销工作。对于单笔金额在5万元以下，形成时间在1999年以前，有证据表明确实无法收回，且全额计提了坏账准备的欠款，根据成本效益原则，各地区公司可视坏账做核销处理，但应同时报股份公司清欠办备案。

7、工资提取及福利费支出

各地区公司在提取工资总额时，不得出现计划外提取现象发生，并合理控制进度，避免同期对比波动异常。对国际准则下的外雇工所发生的劳务费应列入到损益表的员工工资及福利费支出项目。不能将应列入福利费的支出在成本费用核算，并且福利费支出不得出现赤字。

8、干井核销及费用化

在干井核销及费用化处理问题上，要求各油田公司按季度进行单井分析，也可根据历史资料确认一个成功率，根据这个成功率将本期探井支出及时予以资本化和费用化。

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三、科学规范地进行会计核算

1、重视确认、计量工作

国际惯例中的会计是一个包括由确认、计量、记录和报告四个环节组成的完整系统。长期以来我们财务人员一直比较重视“记录”和“报告”这二个环节，而对确认和计量工作重视不够，使会计人员对生产经营、市场销售缺乏了解。这是我们会计核算的薄弱环节。随着市场经济的发展，会计的角色也随之发生了变化，客观上要求会计人员对确认、计量、记录和报告的全过程进行控制，提高会计人员的职业判断能力。1998年的《股份有限公司会计制度》和2001年的《企业会计制度》，特别是若干会计准则，包括了会计的计量、确认等过去认为是财务制度规定的内容。股份公司成立以后，我们一直强调财务管理的职能应当从核算向管理分析、决策支持转变，财务会计集中核算为这种转变提供了可能。这大大加强了会计的确认、计量工作，完全符合新制度新准则的要求。

几年来，我们的计量、确认工作有所加强，但仍需提高。个别地区公司日常对当期资产、负债和损益有重大影响的会计事项确认、计量、核算不及时，而主要集中在年底进行处理，如油气开发支出、探井等未严格按照实际工程进度确认已发生的支出，造成资产不实、成本变动异常，各月度损益波动不合理。各地区公司对会计事项应及时进行确认和计量。

2、正确使用会

计科目，规范其它应收款科目核算

各地区公司应加快结算进度，控制应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的增长。其它应收款科目核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括地区公司支付的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付款性质而按规定转入的预付账款等。要严格区分其他应收款和预付账款的核算范围，属于预付账款核算的工程款、材料款等不应列入其他应收款。

3、及时签认内部购销及往来账款

各地区公司必须严格按照股份公司《关于印发中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法的通知》（[2000]179号）文件精神及决算会议要求，在认真做好内部购销及往来对账签认工作的基础上，真实、准确、完整的填报内部购销及往来报表。板块间的产品互供价格，没有总部的批文，不能人为地调整。

购销及往来双方应密切配合，认真核对购销产品所属板块及数量、金额，严禁串板块填报。各单位应在确保金额无误的同时，严格核对购销产品数量，避免因数量差异导致价格异常波动，对于价格明显偏离市场价的，应说明原因。为保证账表一致，双方要负责任地签认。同时，各单位要将经双方单位签认的《股份公司内部单位购销签认单》和《股份公司内部单位往来签认单》整理留存，以备查证。

同时，各地区公司要按规定认真做好包括与集团公司所属企业往来款项的核对工作。

4、存货管理和成本结转方法应保持一致

各地区公司应全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符，对盘盈盘亏金额较大的应在财务情况说明书中详细说明。存货计价采用加权平均法。产成品存货数量、金额必须与计划部门核对，出现差额应说明原因，要求产、购、销、存平衡。半成品的价格确认必须要符合一贯性原则，不得随意变更。不得随意改变存货成本结转方法，我们发现个别地区公司在完成预算指标的情况下，为减轻下年度的生产经营压力，随意改变存货成本结转方法，多结转存货成本记入当期损益，造成存货金额不实，利润虚减。如果根据客观情况，确需调整存货成本结转方法的，必须报经总部批准。

5、及时办理在建工程转资

对已经达到预定可使用状态还未进行竣工决算的资产，必须按《企业会计制度》的有关规定核算。各地区公司要加强内部部门间的沟通协调，及时办理转资手续。转资前，要对在建工程项目进行清理，规范使用有关会计科目，特别是在建工程用料是否及时入账，炼化地区公司在建工程用料进项税转出问题等要及早清理，以提高资产核算的准确性。

同时，地区公司要进一步完善固定资产管理工作，加强实物管理部门与财务部门的沟通，认真落实固定资产盘点，及时办理固定资产报废、变价处理手续，并及时进行相应的会计处理，确保固定资产“账账、账卡、账物”相符合。

6、规范销售公司批发零售业务核算

为规范炼油销售业务核算，提供真实、有效的信息，股份公司下发了《关于印发中国石油天然气股份有限公司销售公司批发零售业务核算管理办法（试行）的通知》（石油财字[2003]217号），要求对炼油销售业务类型中的批发和零售业务实行分开核算，分别填报损益及成本费用类报表，完成账务系统与报表系统的一体化。

7、规范成本、费用核算

各地区公司应严格按照股份公司《关于下发“成本、费用核算与管理办法”的通知》（油财字[2001]第407号）规定进行成本核算，不得根据预算预提、摊销各项成本费用；成本、费用要在发生时及时确认，不得提前、推迟或随意调整各项支出的核算项目；必须严格划分营业费用、管理费用、制造费用的界限，不得随意改变列支渠道；季节性生产企业在停工期内的费用，应采用预提、待摊的方法，由开工期间的生产成本负担，不得计入停工损失，也不得计入当月生产成本后转入销售成本和存货成本。

8、进一步规范关联交易核算

对于关联交易的核算，除去年决算规定的以外，今年强调：对同一存续企业的往来挂账，必须认真签认，不得应收应付同时挂账。各地区公司关联交易应抓紧结算，尽可能降低预提费用余额，预提费用的计提和待摊费用的摊销应按有关规定执行。要根据业务性质分明细项目核算关联交易，不得一笔计入管理费用“其他”项。

根据各月度财务报表审核、普华现场审计和审计部门的经验，部分地

区公司由于关联交易签订滞后等原因，造成关联交易等核算时出现按预算、计划或历史经验计量入账的不规范现象。希望各地区公司加强与存续企业的沟通协调，加快协议的签订进度，避免因协议签订滞后而影响会计核算的准确性和及时性。

9、进一步作好税收核算工作

随着《企业会计制度》、新会计准则的颁布实施，以及股份公司业务的持续重组整合，会计与税收的适当分离已经不可避免。希望各地区公司树立良好的税收筹划意识，加强税收政策学习和理解，对当期需要取得税务部门批复的资产报废事项及时汇报、沟通，进一步提高纳税工作特别是所得税清算工作的效率和质量。结合实际情况，本年决算应着重做好以下几项工作：

（1）做好财务会计与税务会计核算的差异调整

各地区公司要按照去年决算会的要求，做好固定资产减值准备的纳税处理和备查账簿的设置工作，确保规范纳税并维护公司的利益。

（2）需要当地税务部门予以确认的重要支出项目

（3）按规定及时做好返还税款的核算

（4）补缴以前年度税款的列支

各地区公司涉及补缴以前年度税款的，如属于因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，视同重大会计差错，上报总部专项处理。对于因偷税而支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益。对于其他原因补缴以前年度的税款，根据重要性的核算原则，在本期相应的会计科目进行核算。

10、真实、准确反映清欠工作成果

近几年来，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了较大成效。但在具体执行过程中也出现了一些问题，应引起各地区公司的重视，现将有关要求明确如下：

（1）严禁为了完成清欠指标而采取少计或不计销售收入的行为，以及随意调整账龄行为。对于往来核算科目，应按照会计制度规定在会计报表中分析填列，严禁将应收（或应付）账款科目余额和预收（或预付）账款科目余额直接相加后填列在一个报表项目中。

（2）各地区公司应按照《关于进一步规范清欠费用管理的通知》（石油财字［2002］112号）中规定的依据和标准计提清欠费用，设立专门明细科目核算清欠费用，允许各地区公司清欠费用年末暂时保留余额。计提的清欠费用一定要用于奖励清欠有功人员，不得用于普遍发放奖金。

（3）债务重组收回的实物资产应及时入账，以真实反映公司的财务状况。

（4）已核销坏账应做到账销案存，并纳入年度清理计划，继续催收欠款，并按石油财字［2002］112号的规定计提清欠费用。

四、及时准确编报财务会计报告

1、财务会计报告填报要求

各地区公司以股份公司财务部的决算批复数作为期初数。2003年发生业务重组的地区公司，资产负债表的期初数留在原单位，新分离出来的单位不填列期初数，划入作为本年增加，划出作为本年减少，期末数填列各自的实际金额；损益表分别填列各自的本期发生数，上年同期数留在原单位。

这里要特别强调，各地区公司要重视国际准则财务报表的编制工作，国际准则下的有关费用明细项目必须和中国准则下的金额保持一致。虽然历年决算会都强调这个问题，但从实际执行情况看，各地区公司往往只是注重中国准则的会计核算和编制，对于中国准则转换到国际准则的会计核算上重视不够，出现的问题较多，给信息披露和分析工作带来一定难度，希望引起各地区公司的高度重视。

2、财务会计报告上报时间要求

股份公司上市后，各方面对会计信息及时性的要求越来越高，对此大家一定要有清醒的认识。2002年和2001年度决算，我们按照管理层的要求，分别比上年决算提前10天完成决算，满足了会计信息及时性的要求。今年，我们要再接再厉，按照管理层的要求，比2002年度再提前10天完成决算。各地区公司财务会计报告的具体上报审核和汇报时间将另行通知。

3、财务会计报告分析要求

去年决算会议上，我们强调过财务分析的要求，因为这个问题非常重要，还需要进一步强调。财务会计报告分析作为财务会计报告的一项重要组成部分，各地区公司都要予以高度重视。分析数据要有理有据，定量、定性分析相结合，文字简明扼要，找出生产经营过程中的潜力和不足，深入贯彻“两个延伸”的指导思想，为公司生产经营管理提供决策支持。

2002年度决算时，财务部将“财务情况说明书”的内容和格式统一下发执行，但个别地区公司仍沿袭以前的传统模式。今年，结合以前年度的经验，本次决算会后财务部将下发“财务情况说明书”的编写要求。请各地区公司严格按照下发的格式、内容编报。

4、地区公司总经理和总会计师要对年度财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责

根据《会计法》及《企业财务会计报告条例》和国际会计准则等相关规定，按照股份公司的要求，从2002年度决算起，包

括今年的中期（6.30）决算，我们都要求地区公司的总经理（CEO）和总会计师（CFO）要在《声明书》上签字，对本会计期间的财务会计报告内容的合法性、真实性、公允性负责，并承担相应的责任。这里要特别强调的是，地区公司的总经理、总会计师是本单位财务会计报告的第一责任人，出现问题要承担首要责任。从已经要求的两次看，绝大多数地区公司的领导都及时签字上报，但也有个别地区公司的领导没有及时签字上报，当然这里面有人员配备方面的原因，但也有一些是执行中的问题。请各位领导高度重视这项工作。这不是一个形式问题，在《声明书》上签字，目的在于强化地区公司总经理和总会计师的责任意识，这也是对各位领导负责。

五、积极配合年终审计

1、会计资料的准备要求

2003年年终审计初步定于2004年1月8日开始，希望各地区公司务必在此之前，准备好各种会计资料，并编制完成合并报表和明细表以及母公司报表和明细表。

2、内部对账要求

各地区公司与股份公司总部的7对内部往来科目年底对账工作要求如下：各地区公司在收到总部下发的12月份对账单后，要认真核对，如有差异应立即通知总部财务人员；在核对一致之后，如果因利润变动或其它原因，变更了内部科目，应立即将记账凭证传真至总部，并通过电话说明和确认，以确保总部及时调整。财务部相关处室将密切配合地区公司作好内部对账工作。

3、会计报表的变更要求

股份公司规定，对于现场审计中发现的问题，无论金额大小，在与中介机构协商一致的基础上地区公司都应予以规范调整。对于审计过程中会计报表变更的要求，与去年决算会的规定一样，对已经审计的数字不得随意改动，如果确实存在重大错误需要修改，必须经普华审计人员认可。修改的方式应限于针对个别数字，由会计处在原来该地区公司上报报表的基础上进行修改，尽量避免采取重新上报整套报表的方式。

各地区公司要充分认识到按时上报报表的严肃性，严格按规定时间上报，并尽量杜绝报表上报后的修改。

4、重点审计的有关事项

与往年要求一样，一是内部购销及往来。要求核实业务板块、产品数量单位，准确填报产品数量；二是销售收入和销售价格的确认；三是成本、费用核算；四是资产管理。全面进行存货清查，及时处理盘盈盘亏，确保账实相符；五是往来

款项核对。重点审计应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款的增减变化及是否存在投资挂往来等问题；六是税费上缴。

5、年终封账时间

关于年终封账时间，考虑到实施集中核算后，地区公司为编报下一年度1、2月份快报而重新建账核算的难度较大，经研究决定，各地区公司在财务报告通过总部审核后，即可根据业经审核后的财务数据封账年结，不需要等总部批复文件下发后才正式封账。

六、加强财务报告控制，确保会计信息质量

财务报告控制属于内部控制，按照国际通行看法，内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为达到营运的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。由此可见财务报告控制是内部控制的一个极其重要的内容，目的在于保证报告的可靠性，确保会计信息质量。

我主要谈一谈财务报告控制。这里的财务报告不仅包括公司对外报告，也包括公司内部报告。对外报告主要有按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》、国内会计制度、准则和国际准则等要求编制的报告，这些大家都比较熟悉，不再赘述。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。要求准确公允反映资产的交易和处置，所有的收支活动、资产处置要有合理的授权。对财务报告应由有关部门或人员妥善保管，在规定期限内任何人不得随意篡改或销毁。

股份公司上市地之一的美国也很重视财务报告控制。2002年美国在相继出现财务造假、误导投资者的丑闻之后，出台了萨班斯—奥克斯利法案。该法案明确了公司CEO和CFO的责任，并加重了刑事处罚。该法案要求，向SEC(美国证券交易委员会)提交报告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交个人保证书，对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。这实质上是对公司治理结构的约束，促使公司层层落实责任，从而确保会计信息的真实完整。股份公司要求地区公司总经理和总会计师在《声明书》上签字，就是执行该法案的这一规定。该法案对信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次复查发行人包括其财务报表在内的披露信息，要求发行人更加迅速及时披露有关财务状况的重要信息，特别要求披露公司内部控制机制等。该法

案已经并将继续对公司治理结构方面产生积极影响，促使公司建立和维持一个有效的内部控制机制，确保公司的重要信息能被及时、准确、充分的反映。

同志们，去年的决算工作，在地区公司各级领导的高度重视和财会人员的共同努力下，克服时间紧、任务重等诸多困难，我们顺利完成了公司决算的编制工作，并按规定时间向资本市场披露财务信息，受到公司董事会、管理层的肯定。今年的决算工作较以往的决算工作相比，时间要求更紧，希望大家能够继续发挥以往的拼搏精神，共同努力，全面、及时、准确反映中国石油一年的经营成果，圆满完成今年决算工作。

谢谢大家！

公司财务报告【篇10】

各位董事：

由我代表经理层向各位董事作上海歆华融资租赁有限公司2017年度财务决算报告，请予审议、表决。

本公司委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）总所对2017年度的财务报告进行了审计，主要财务情况如下：

一、歆华租赁主要财务指标及资产、负债明细

表一 主要财务指标                          单位：万元

行次

科目

2017年

2016年

2017比较2016

一、资产类

1

总资产 合计

137257.37

138118.53

-861.16

1.1

货币资金

17224.27

5400.69

11823.58

1.2

其他应收款

9124.36

9696.56

-572.2

1.3

一年内到期非流动资产

1865

8208.09

-6343.09

1.4

长期应收款

108973.83

114771.56

-5797.73

1.5

固定资产及在建工程

69.92

42.63

27.29

二、负债类

2

总负债 合计

108238.83

112616.8

-4377.97

2.1

应付职工薪酬

255.98

300.53

-44.55

2.2

应交税费

1093.36

1923.47

-830.11

2.3

其他应付款

1924.49

4712.79

-2788.3

2.4

长期借款

104965

105680

-715

三、权益类

3

所有者权益 合计

29018.53

25501.73

3516.8

3.1

实收资本

18442.5

18442.5

0

3.2

盈余公积

1057.6

705.92

351.68

3.3

未分配利润

9518.43

6353.31

3165.12

四、损益类

5

营业收入

27127.95

32140.98

-5013.03

6

营业成本

22208.2

14317.26

7890.94

7

税金及附加

48.4

37.28

11.12

8

管理费用

809.17

783.37

25.8

9

财务费用

-273.71

-125.47

-148.24

10

资产减值损失

736.64

9716

-8979.36

11

投资收益

265.86

70.31

195.55

12

营业外收入

1080.76

111.27

969.49

13

营业外支出

0

0

0

14

所得税费用

1422.82

1944.89

-522.07

15

净利润

3516.8

5649.23

-2132.43

二、歆华租赁经营情况

表二 各指标完成情况   单位：万元

指标名称

2017年实际

2017年预算

实际较预算增(-减)

 

 

 

新增业务规模

218751.39

330000

-111248.61

其中：资金业务

0

10000

-10000

      通道业务

217560

300000

-82440

      汽车业务

1191.39

20000

-18808.61

主营业务收入

27127.95

16472.77

10655.18

主营业务成本

22208.2

12999.04

9209.16

营业税金及附加

48.4

14.59

33.81

管理费用

809.17

958.88

-149.71

财务费用

-273.71

0

-273.71

利润总额

4939.62

2500

2439.62

所得税

1422.82

625

797.82

净利润

3516.8

1875.19

1641.61

2017年实现净利润3516.8万元，2015年-2017年累计实现净利润10576.03万元，累计未分配利润：9518.43万元。

截止2017年12月31日，公司资产总额：137257.37万元，比年初的138118.53万元，减少861.16万元。年末净资产为29018.53万元，比年初的25501.73万元，增加3606.8万元，增长14.14%，每一元注册资本金对应的净资产为1.57元。

公司财务报告【篇11】

流动比率：一般流动比率应为2以上，且燃气公司为工业企业，流动比率应比一般商业企业高，公司近两年该指标均小于2，且今年比去年下降8、47%，表明公司的偿付能力下降，面临的短期流动性风险加大，债权人的安全程度下降。但近两年公司的流动资产均大于流动负债，公司短期偿债能力应当说一般。

速动比率：速动比率今年也小于1，且今年比去年下降17、42%，公司应关注偿债能力这一块，进一步结合应收账款收账期进行分析，本期该指标比去年上升，表明应收账款的收回加快，这对速冻比率是有利影响，但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够，年初能偿还流动负债的74%，而到了年末则仅能偿还流动负债的61%。

现金比率：现金比率本期比上期下降了33、67%，这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降。2015年现金比率为79%，今年现金比率则下降到了52%，结合公司流动资产结构中，速动资产、现金类资产比例相对不大，若按此指标来评价公司的短期偿债能力，则公司的短期偿债能力亟待加强。

资产负债率：资产负债率今年比去年上升77、91%，为48%。表明债务负担加重，但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身，还是投资者或债权人，虽然可以接受，但长期偿债能力风险较大。

公司财务报告【篇12】

下面是小编为大家整理的在财务企业报表培训会讲话稿,财务报告培训会心得体会(4篇),供大家参考。

心中有不少心得体会时，不如来好好地做个总结，写一篇心得体会，如此可以一直更新迭代自己的想法。那么心得体会该怎么写？想必这让大家都很苦恼吧。下面我帮大家找寻并整理了一些优秀的心得体会范文，我们一起来了解一下吧。

在财务企业报表培训会的讲话稿 财务报告培训会心得体会篇一

xxx项目部自开工以来，就以项目建设工作为大局，以勤政廉政建设为纽带，以促进建设项目进度和安全质量为目标，狠抓了各项党风廉政建设工作和工程任务的落实。通过项目部全体职工的共同努力，xxx年度项目党支部荣获党建主题活动“优胜单位”荣誉称号,项目部实现了完成生产任务的目标。至今，项目部无信访举报案件，无人员上访事件，更没有一位领导干部出现党风廉政违规现象。

项目部在抓党风廉政建设工作过程中，大力弘扬求真务实精神，大兴求真务实之风，充分发挥党组织的创造力、凝聚力、战斗力在党风廉政建设领域的重要作用，进一步加大了从源头上预防和治理腐败的力度。

根据我项目的实际情况，我们着力抓了如下工作：

项目党支部按照集团公司、公司党委和纪委有关党风廉政建设的要求，重点抓好以下几点工作：

1.以组织建设为抓手，全面加强党风廉政教育。

项目党支部首先从建立健全组织入手，成立了党风廉政建设领导小组，由党支部书记兼任纪检组长，其他领导班子为组员，加强对项目党风廉政建设工作的领导。选举产生党风监督员，加强对党风建设工作的监督。为规范党员干部行为标准，预防腐败问题滋生，促进项目和谐稳定发展，项目部完善了廉政建设工作制度。以《项目党风廉政建设工作部署》为指导，以《党风廉政建设责任制》为纲领，以《落实党风廉政建设责任制的检查考核和责任追究办法》为手段，党风廉政领导小组成员紧密合作，详细分工，积极开展反腐倡廉工作。重点学习《落实党风廉政建设“两个责任”的实施意见》，对党员干部进行了教育，充分认识到贯彻落实“两个责任”的重要意义。学习《党章》、《中国共产党处罚条例》等使每位党员都能深刻理解党章党纪，遵守党的章程。经常性组织党员干部、职工学习上级纪委及公司纪委文件精神、法律法规等。至今，共开展党风廉政教育活动、组织观看了警示片xxx余次。截止今日，未发生一起违纪违规事件。

2.以廉洁自律为核心，全面提升支部廉政建设。

项目党支部强化党员干部日常工作管理。认真落实股份公司廉洁从业“六个不得”和“一个拒绝”的规定和严格落实公司纪委下发签订的《领导干部廉洁从业保证书》结合起来，防微杜渐，从小事抓起，坚决纠正各种不廉洁行为。以“学准则条例，做廉洁从业表率”主题教育为抓手，进一步在“两个责任”落实、“一岗双责”制度执行、落实“中央八项规定”、局“十三项措施”以及公司“十五条严禁”上建立健全领导机制和工作机制，完善反腐倡廉制度体系，充分发挥纪检组织和职工群众的作用，真正做到内化于心，外化于行，切实筑牢干部职工反腐倡廉的思想防线。至今，共开展廉政教育谈话xxx余人次，有效对物资的采购、工程项目建设、大额度资金的使用、敏感性费用等方面进行监察监督，以保证运行机制和操作程序按照法定正规的程序进行，促进企业的健康发展。

3.坚持做到“三个提高”，努力实现“建廉政工程，做廉洁干部”的目标。一是提高项目各生产施工点及党员干部，在项目的责任成本、工程质量、安全、进度、工期、外协队伍使用、民工款支付、项目内部管理、物资采购等方面，严格执行集团公司、公司相关制度和廉洁廉政规定，努力把工程建设成为优质、高效、文明、安全、廉洁的样板工程。二是提高项目党支部始终坚持“三个必须制度”，即：每周一次的交班会上必须由党员干部讲一次学习教育课，对安全质量存在隐患的协作队伍必须进行查访，对群众举报的问题必须组织查办。三是提高在施工生产中将重点和节点工作进度、安全质量与党员干部教育相结合，对重点控制环节中出现违规现象和不良反映，帮助督促进行整改，防微杜渐。

结合项目实际情况，深入开展争创“廉洁项目”活动。项目党政领导亲自抓反腐倡廉工作，将其纳入项目党政工作的整体格局中，做到“四个一起”，即一起部署，一起落实，一起检查，一起考核。

根据工作要求班子成员、部门负责人、管钱、管物、管人等重要岗位的党员、干部及外协队伍签订党风廉政建设责任书，明确具体内容，明确哪些该做、哪些不该做；明确党风廉政建设的重要性和必要性；明确奖罚措施。

项目把治本抓源头纳入责任制，结合项目的生产经营实际，认真落实已经部署的各项工作，针对管钱、管物、管人等重要位置，建立健全各项规章制度，继续完善监督制约机制。

组织开展“四个一”廉洁从业教育活动，即：学习一套党纪条规和有关文件、讲一堂廉洁从业主题党课、观看一部廉政教育电教片、组织一次班子成员亲属廉政“亲情寄语”征集活动等。认真组织，逐条落实，全面开展“四个一”活动，全面推进争创“廉洁示范项目”活动的深度和实效性。

结合项目实际建立健全各种制度，党政主要负责人按照党政同责、一岗双责的工作要求，认真执行“三重一大”和党政会签制度；组织定期或不定期的对党风建设责任制执行情况进行检查，结合每月、季、年的经济成本分析找漏洞；对查出的问题进行追究、分析，并制定出整改的时间、措施；要求领导干部要做到“干干净净做人、踏踏实实做事”。通过加强制度建设，规范了管钱、管物、管现场劳务人员的行为，提高了党员干部廉洁自律的自觉性。

通过职工会、厂务公开等形式，进一步扩大广大员工的知情权、参与权和监督权。加大宣传力度，广开言路，建立职工提案，并对反映的情况及时处理，建立健全必要的保障机制，营造一个广大员工敢于监督、善于监督、能够监督的良好氛围。

项目部以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，深入学习党章党规和习近平总书记系列讲话精神，通过集中学习、自学和项目qq交流群推送功能，加强教育和学习，及时总结和查找自身在思想、组织、作风方面的问题。进而统一了思想，增强了党组织的凝聚力和战斗力，激发了党员干部的积极性，促进了各项工作的发展。在今后的工作中，我们将进一步提高认识，增强责任感和使命感，严格执行党风建设的各项规定，加强监督检查，突出责任追究，狠抓责任制落实。以党风建设的优异成绩，为公司发展打下坚实的基础。

项目纪检组负责项目部日常防腐倡廉监督及违规、违纪案件处理工作。员工可以通过来信、来电、qq及发送邮件等方式对单位或者个人存在的违规、违纪行为进行举报。截止目前，项目未有一起违纪违规事件。同时项目部要求，反腐败工作必须面向全员，尤其针对班子成员及敏感部门要更加严厉，下属违纪，分管领导也要承担失察的责任。绝不姑息任何违反纪律的部门和个人。牢固树立遵纪守法的“底线意识”和“红线”意识，构筑“不想腐、不敢腐、不能腐”的思想道德防线，自觉规范从业行为。

项目党支部紧紧围绕“三重一大”、成本控制、安全生产、质量管理、招标采购、资源配置、资金使用等重点部位和重点环节，制定效能监察的步骤和方法，以达到“查清问题，分清责任，落实整改，堵塞漏洞”之目的。至今，领导班子及各部门负责人签订了《领导干部廉政从业保证书》、党支部签订了《党风廉政责任状》，与协作队伍签订了《廉洁自律保证书》，项目班子成员与所属部门负责人等管理人员进行廉洁自律谈话、谈心交心达xxx余人次，较好地优化了施工环境。

党风廉政工作是我党保持先进性的重要举措，是企业长治久安的根本，项目党支部为保障党风廉政工作落到实处，通过学习教育和制度落实，全面增强党组织的主体责任和监督责任工作力度和深度，团结引领项目全体员工，严格按照上级党委和纪委的要求，为创建和谐、廉洁、幸福项目部，打造一流路面品牌工程做出贡献。

谢谢大家。

在财务企业报表培训会的讲话稿 财务报告培训会心得体会篇二

总公司领导：

首先，我很感谢xx，给予了我们这些人工作的机会，让我们有锻炼自己、展示才华、提高素质和发展的舞台。我想我们所有的人更应该以感恩的心来对待这份来之不易的工作。

本人有幸担任xx分公司财务部经理，深知自己肩负的责任重大，财务部门是企业的核心部门，它的工作贯穿了企业经营管理的各个环节。资金则相当于企业的血液，它的循环是否畅通，构成比例是否合理将直接影响到企业的生存与发展。

所以，本人自入职以来也一直严格要求自己，按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行，以高度的责任心和进取心对待本职工作，现就本人今年1-12月份以来的学习和工作等情况向各位经理、总经理做出如下汇报：

1、根据总公司财务部发放的《财务管理》与《财务规范事项》，归纳和总结了货币资金收支业务审批程序的相关规定，制定了《财务审批与支付程序》，进一步规范和完善了分公司内部的审批制度与报销流程，使分公司的收支业务严格的、有序按照事前与事后五级审批制度来执行;

2、制定了公司非财务人员和公司新进员工基本财务知识的培训内容，包括：费用的预算、资金的申请、费用的审批、审核与报销、资金的支付和方式以及外购物品出入库等要求与程序;

3、将内部控制与内部审计相结合，每月开始了自查、自检工作，从原始票据的审核、票据的粘贴、票据的填制以及印章保管等最基础的工作抓起，细化财务报账流程，加强财务工作的规范性、合理性和合法性，保障和促进各项业务的顺利开展，进一步完善分公司的财务管理与监督体系;

4、盘点和清查了xx分公司自重新组建以来所购置的所有固定资产和物品，并将固定资产的使用责任落实到了部门和使用人;

1、通过总公司检查小组指出我们现存的一些问题后，意视到在我们的工作中还存在着严重的管理漏洞，需要去完善和落实，“开源节源”不是建立在一句口号上的，是要我们把它落实到、具体到日常的管理工作中去，所以我们财务部门将会配合和监督各个部门一起来落实和完善这个工作，以资金管理和成本费用控制为重点，严格贯彻执行预算制，将费用预算与考核制度相结合，控制点滴的成本与费用，合理、高效的运用和调配每一分钱财，节约和保障公司经营所需的资金;

2、不断加强财务部会计、出纳的专业知识和职业道德的培训和学习，及时了解和掌握国家颁布的相关法律、法规以及新税法政策出台的真正意义，提高财务管理人员的综合素质。

在财务企业报表培训会的讲话稿 财务报告培训会心得体会篇三

202-年，我分管公司财务管理和内控工作。在各位领导、各位同事的支持和帮助下，我认真履行岗位职责，顺利地完成各项工作任务。公司年度销售收入200亿元，利润50亿元，均超额完成集团下达的各项指标。这些成绩的取得，是我们共同努力的结果。在此，我对大家表示衷心的感谢!现从五个方面述职报告如下：

202-年我认真学习党的政治科学理论和集团公司领导的讲话精神，把思想统一到集团公司奋斗目标上来，不断提高自己的政治素质。

(一)财务管理工作。

针对202-年公司面临的经济、生产、销售形势，着重抓好如下财务工作：

1、以价值管理为导向，加强资产管理。

针对第二厂改造及停止部分业务等实际情况，组织专项资产清点，确定停止租赁部分资产，测算新的费用标准;针对四厂并入龙田公司，组织对四厂资产进行专项清查，确定租赁费用标准;组织对六厂出租资产进行新增确认，及时回收资金占用成本;清理在建工程账目，对已完工或投入使用项目，及时督促有关单位进行竣工决算。

2、抓xx大厦建设资金补贴，现已收到补贴2.2亿元。

3、管好用活资金，提高资金使用效率。

坚持资金周报制度，根据公司需要科学制定资金筹措方案，保证30多亿元固定资产投资和60多亿元生产需要资金。没有因为资金问题影响基本建设、更新改造和生产任务。在保障资金供应的基础上，控制银行资金存量，节约利息支出2亿元。

4、强化预算管理。

以全面预算管理为基础，提高预算准确性，使预算更加切合实际，适应建设和生产需要。坚持以零基预算为主、其他方法相结合的预算编制方法。狠抓目标分解，成本得到有效控制。

5、把好财务开支关，以对公司高度负责的精神，认真审核每一个合同，认真审核每一项开支，杜绝一些可开可不开的支出，压缩一些有弹性支出，压减支出3000多万元。

6、努力抓好增产增收工作。

在抓好主营收入不放松的基础上，加大创收力度。根据五厂维修成本上涨等情况，公司组织成本测算，经过多次沟通解释，最终增加五厂增加收入800万元。

7、通过财务渠道向集团申请人工成本额度，在解决全员住房公积金制度、采暖费、物业费的基础上，统一交通费标准，缩小收入差距。

8、根据历年成本支出规律，结合物价上涨情况，合理测算生产单价;对合作单位费用测算，力求达到互赢共利的平衡。

9、强化分析手段和方法，以真实、可靠的财务分析为基础，为公司管理提供决策依据。定期进行综合统计分析;对新设备效率、能耗及成本效益进行调查分析，为公司提供基础资料。

10、以经济本质安全为导向，加强公司财务风险控制。

对全公司后勤系统进行审计检查，为规范后勤核算管理，制定公司后勤会计核算管理办法，组织编制后勤核算软件;推进基层核算员轮训，强化基层成本核算力量。

(二)内部控制工作。

在内控和风险管理工作上，以“不知道风险是最大的风险、多一份控制就少一份风险”为理念。提高对重大风险、薄弱环节和关键控制点的识别和控制能力，组织风险事件评估和梳理工作，组织编制202-年度全面风险体系建设报告，提出风险管理措施和办法，为公司本安体系建设提供有效制度支撑。

我认真学习党的廉政建设，加强自身的增强党性修养，树立正确的世界观、人生观、价值观，尊敬领导团结同志，认真执行上级指示，广泛听取各级意见，正确地对待大家赋予的权力，每处理一次经济往来都以公司利益为重，严于律己，忠诚企业，公私分明，树立更高的道德品质和精神境界。

一年来，我积极宣传国家的财经方针，严格执行集团公司和公司的各项制度规定，按照集团公司要求，狠抓基础建设，规范企业生产经营行为。

202-年我做一定工作，取得成绩。但工作中也存在一些问题：

1、走基层少。对基层单位情况及员工思想状况、工作状况、员工关心的热点问题掌握的不够全面。

2、还有其他亟待解决的问题如资产清点不及时等。

针对上述问题，今后我要加强基层沟通，定期检查工作落实情况，加强企业管理，为公司创造更好的经济效益做出新的贡献。

述职完毕，谢谢各位!

在财务企业报表培训会的讲话稿 财务报告培训会心得体会篇四

尊敬的各位领导、同志们：

大家好!

本人有幸担任公司财务部经理，深知自己肩负的责任重大，财务部门是企业的核心部门，它的工作贯穿企业经营管理的各个环节。所以，本人自入职以来也一直严格要求自己，按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行，以高度的责任心和进取心对待本职工作，现就本人今年以来的学习和工作情况向各位领导做出汇报：

在思想上，认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论，积极实践“三个代表”和科学发展观，贯彻学习“十九大”精神。在思想上严格要求自己，学习党的基本知识和有关政治思想文件、书籍，深刻领会习近平总书记的讲话精神，并把它作为思想的纲领，行动的指南。

一年来我严格要求自己，认真学习反腐倡廉一系列文件和政策规定，在思想上构筑拒腐防变的长城。在工作中，我严格贯彻落实党风廉政建设责任制，严格执行领导干部廉洁自律有关规定，自觉接受警示教育，开展批评与自我批评。在处事为人上，坚持为人正派，办事公道，对人不对事，注意把握自己的角色定位，维护团结。

(一)协助领导部署安排年度财务工作要点

根据公司的总体要求，结合公司现实，参考上年财务管理工作经验，协助部门领导确定了“强化内部控制，规范程序管理，狠抓制度落实”的工作主题，全面推进财务预算管理，加强资金管理，会计制度建设，加强债务管理等方面对我部门的今年的财务工作进行了重点部署，提高了公司整体财务管理水平，加强了会计专业为企业发展服务的能力。

(二)完善财务制度，进一步深化各项会计工作

一是根据本企业实际，我们重新梳理并修编了《资产管理办法》、《材料管理制度》、《资金支付细则》、《差旅费报销制度》、《费用报销管理办法》、《预算管理办法》等六项财务规章制度。

二是积极领导部门建立合理的预算分解体系，将上级公司指标按照业务主管部门分解，并与绩效考核指标挂钩，细化预算上报流程。这一体系建立后，有助于以预算标准化体系为客观依据克服预算管理中的人为干扰因素，确保了预算上报的准确性、合理性，发挥了预算在经营管理中的资源配置作用。

(三)开展经济分析活动

注重对经济活动的分析(综合分析结合专项分析、定量与定性结合等方法)，增强了经济分析的参考性，增强了预测分析对管理的支持作用，为公司经营决策提供可靠的数据支持和管理建议。

(四)开展内控体系建设，防范经营风险

一是加强内控宣贯培训，积极指导内控办公室组织开展的两次内控培训活动，共培训人员达十六。

二是注重测试队伍建设，将内控办公室队伍建设共分为三个阶段，逐步壮大测试队伍，截止11月末共发展14名内控测试人员。

三是落实内控工作执行，要求部门员工按照分公司内控办公室关于梳理《202-内控表单》的通知要求对91个强制性表单、28个非强制性表单进行梳理;根据总公司《202-版内控手册》发布的200个业务流程，剔除液化气流程26个及区域公司流程6个，各部门内控管理员共梳理168个业务流程。

四是加强监督检查，组织部门开展了关于“了解流程内容掌握程度”的两期访谈测试和测试人员内控自测工作的活动，通过监督检查活动测试结果较好。

五是重视风险管理，聘请注册税务师对202-年1-8月份发生的经济业务事项进行预审，提出了存在的问题及整改建议。

(五)完善会计制度，确保财务安全

我一直用“认真、仔细、严谨”的工作作风要求部门员工正确核算、按时结算、及时报送财务报表和纳税申报表等工作。加强财务基础自查工作，目前已经全部整改完毕。

(六)债务集中管理，防范资金风险

按照公司的要求建立了以银行为依托，二卡合一燃气收费系统上线工作制度(目前第一阶段收费系统上线阶段工作已基本完成)。通过这一制度促进实现资金全过程、全方位的体内封闭循环，有效防范了资金风险，加强了资金集中管理，强化了财务信息化建设，进一步夯实了基础数据。

(七)加强股权管理，落实股权相关事宜

带领部门同志们先后完成了公司法人、董事变更登记工作，落实了20xx年股权预算汇总表及预算编制说明的编报工作，核对了股权系统中公司各项执照、法人信息、系统管理员信息、股东简介。

(八)落实完成税收工作

领导部门员工完成了完成了20xx年企业所得税汇算清缴工作和《关于房产税、土地使用税税源调查表》的填制及报送工作。

(九)组织参加培训活动，提高员工素质

发动员工积极参加总公司组织的各项业务培训活动(初始化建账、业务技能考核、会计知识竞赛)，强化财务人员素质提升，增强了团队学习创新能力。

纵观一年来的工作，自己在很多方面还存在诸多问题和不足，主要是：

一是工作开拓创新的力度不够;二是工作方法不够细致，有时急躁情绪较重。面对工作压力和出现的问题，还不能做到冷静思考，沉着应对;三是：在工作中，沟通协调能力还不够，调动发挥各方面的作用不够，事必躬亲的多，各层次的作用未完全发挥。

总之，在今后的工作中，我将不断总结与反省，不断完善自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。